我们很高兴与您分享亿康先达与审计委员会主席联合举办的独立论坛(“ACCIF”)项目的成果:“如何成为审计委员会主席并取得成功”。
本报告基于对英国审计委员会主席、董事会主席、首席财务官和审计合伙人等140名英国受访者的调查。调查于2018年3月和4月进行，结果显示，审计委员会主席的角色在过去十年发生了重大变化。
调查还补充了对英国董事会主席、审计委员会主席、首席财务官和审计合伙人的22次访谈，旨在确定领导这一关键委员会所需的特征，现在的工作需要什么，以及关键的审计委员会主席如何取得成功。我们希望这些结果对您有所帮助，并感谢所有受访者和受访者的贡献。
审计委员会监督、监测或审查的主要领域——年度报告和其他定期报告、内部控制和风险管理制度、内部审计程序和外部审计程序——多年来都是一样的。然而，近年来，通过对英国公司治理守则的不断修订，审计委员会的具体义务已逐步增加，这反过来有助于增加利益相关者的期望，即审计委员会将确保他们的利益在财务报告和内部控制方面得到适当的保护。
近年来，审计委员会承担的义务越来越多，这一方面是由于《准则》更紧密地界定了审计委员会的具体职责，另一方面是由于《准则》对年度报告内容的要求有所增加。要求如审查外部审计过程和内部审计活动的有效性等向董事会提供意见年报和账目整体上是否“公平、平衡、可理解”已经产生了直接影响。此外，新的或扩大的年度报告要求，例如更加强调风险的评估和报告，包括生存能力声明，实际上也扩大了审计委员会的职权范围。此外，现在要求委员会在年度报告中的报告包括委员会就财务报表审议的重大问题，并解释它如何评估外部审计程序的有效性。
因此，虽然已成立的审计委员会主席有一些机会让自己及其委员会做好准备，以满足增加的义务和期望，但新的审计委员会主席必须在任命时准备好满足这些要求;他们必须全力以赴。活动范围的扩大意味着任命合适的人担任审计委员会主席从未像现在这样重要。
本报告从三个关键方面总结了我们的调查和补充访谈的回应:成为审计委员会主席需要什么;这个角色包括什么以及如何成功。
怎样才能成为审计委员会主席?
简历要求是什么?
超过70%的受访者表示，在财务部门工作过和/或拥有财务资格是成为审计委员会主席的必要条件。然而，只有1%的人认为相关行业经验是必需的(尽管这很大程度上取决于所考虑的行业部门，受访者证实，在金融服务行业，行业经验通常是必不可少的)。
然而，来自面试的反馈更加微妙，尤其是来自董事会主席的反馈，他们强调首先需要强大的非执行董事(NED)和主席技能，并建议职业经历将表明候选人是否具有服务(和担任)审计委员会的技能。如果审计委员会主席不具备财务技能/经验，则董事会需要确保这些技能体现在委员会的组成中。
如今，审计委员会主席的角色远不止财务报告，因此现在需要广泛的经验和一系列技能来担任这一角色。面试中强调的要求包括:
主持技能和经验，例如知道如何准备和管理议程，并成功举办会议。
能够在审计委员会的组成中(与董事会主席一起工作)创造技能和经验的适当平衡，并帮助选择/招募这些成员。
与审计委员会的所有成员保持庄重和透明，创造成功的环境。
能够深入研究主题，然后用简单的非技术语言进行总结和沟通。
能够与主要利益相关者建立积极和富有成效的关系，包括外部审计师，内部审计主管，首席财务官，首席执行官，董事会主席和其他董事会董事。
人们日益认识到与审计委员会主席角色相关的复杂性和责任。因此，审计委员会主席需要有能力为这一角色投入足够的时间。
思想独立。
健壮的性格。
公司如何找到审计委员会主席?
我们在采访中听到，“在获得一个职位时，时机是最重要的”，“现在大多数审计委员会主席的职位都是通过高管猎头公司担任的。”我们还听说:“今天很少有董事会主席通过自己的网络自己找到候选人。”尽管如此，调查受访者表示，网络在确定审计委员会主席方面继续发挥作用。
有抱负的审计委员会主席如何为获得这一职位做准备?在面试时他们应该考虑什么?
我们采访的提示和技巧包括:
技术和财务技能是不够的，你需要展示更软的技能。例如，协作和影响能力是关键。
表现出对业务的理解和好奇心。
确保你理解时间承诺——这一点不应该被低估。检查董事会会议的日期。如果你不能活在当下，你就毫无价值。
展示出你能看到大局，分清大小事，有远见，专注于重要的事情。
展示你能带来新的视角。创新思维很重要。
询问关于入职的计划。
当你得到这个角色的时候，第一步是什么?
走出去，了解公司的业务、员工和角色。
把握公司的脉搏，了解决策过程是如何运作的。
了解你的董事同事。
保持好奇心，横向思考。
准备好适应不同的人际关系。
审计委员会主席的职责包括什么?
我们在调查和采访中询问了关于审计委员会主席角色的意见。结果可总结如下:
成功担任该职位所需的关键属性、核心技能和经验
明确你的委员会所承担的责任，以及对你和你的委员会的期望。
开放和倾听的文化是必不可少的。采用学院式的方法。
尊重执行者的角色，把事情“梳理”出来——不要咄咄逼人。
准备好在正式会议之外完成工作。
让董事会其他成员相信已经提出了正确的问题并找到了解决方案。
坚持你的信仰。以最高的诚信经营——这是你的责任。
在谁对每个问题负责的问题上不留“歧义”。
新审计委员会主席的重要活动
制定审计委员会议程。
在审计委员会会议之外进行必要的工作以完成工作。
理解并从战略角度看待如何应对业务面临的风险。
积极领导内部审计工作计划。
确保审计委员会主席、首席财务官和外部审计合伙人的三角关系，以及审计委员会主席、首席财务官和内部审计主管的三角关系公开有效地工作。
要明白你与首席财务官的关系是至关重要的，并努力对被聘用的人产生影响。
- 让首席财务官承担责任，同时支持他/她。
审计委员会主席应该了解首席财务官是如何工作的。
寻找并与下一级财务和其他经理接触，了解信息的来源和质量，以获得对事物的“感觉”。
向外部审计合伙人询问意见并获得明确的解释。
信任但要调查外部审计师。
在讨论审计计划或审计结果的审计委员会会议之前，考虑与外部审计合伙人会面。
与法律总顾问和公司秘书保持联系。他们是建立关系的关键。
如果有什么事情困扰着你，那就追上去。你不想回头说‘我本可以学会的’。
向董事会主席和首席执行官汇报出现的重大问题。
记住，董事会依靠你和审计委员会来确保财务报告的质量。
可以考虑不时与分析师和投资者会面，不过投资者/分析师似乎对这种会面没什么兴趣。
与董事会和更广泛组织的关系
记住，你首先是董事会成员，其次是审计委员会主席。
记住，你是股东的真正代表。
确保为董事会有效管理与外部审计相关的关键关系。
向更广泛的董事会提供高质量的反馈至关重要——这也是一个优秀的审计委员会主席的标志。这是一套必须开发和寻求反馈的技能。
平衡对流程和业务潜在风险的关注
了解关键业务流程。
到公司里走走，了解业务模式和风险。
建立如何处理业务面临的风险的战略观点。
支持审计委员会并运行一套有效的议程
制定年度周期并制定年度议程。确保涵盖所有需要的要点。
确保涵盖所有的职权范围。
确保议程与董事会的周期和议题相联系。
根据事件的结果修改议程，如内部审计就重大问题的报告。
确保覆盖所有领域，并在所有行动中保持明确的问责制。
与公司秘书紧密合作。
审计委员会的技能和多样性，以适应业务面临的挑战
根据我们的访谈，约85%的受访者认为，与提名委员会一样，审计委员会主席需要发挥领导作用，确保审计委员会在技能和多样性方面取得适当的平衡。
此外，91%的人证实，受监管的业务与不受监管的业务需要不同的技能(在大多数情况下，需要更多的时间投入)。
在采访中，受访者证实，审计委员会主席及其在金融服务领域的委员会将拥有特定的技能组合，并在该领域拥有丰富的经验。
保持最新
约71%的受访者强烈同意，主席必须及时了解所有影响其作用的外部治理发展，这再次得到了采访结果的支持。
与首席执行官、首席财务官、审计委员会成员和审计合伙人的关系
正如预期的那样，高比例的调查受访者(超过90%)证实，审计委员会主席除了与外部审计师保持定期和频繁的联系外，还需要与首席财务官和其他审计委员会成员保持牢固的工作关系。
约95%的受访者表示，他们可以随意向首席执行官和执行委员会提出质疑。99%的受访者确认，作为审计委员会主席，审计委员会主席最终取决于管理层提供的信息质量，因此执行管理层提供必要的信息/资源以有效履行审计委员会主席的职责非常重要。
与内部审计人员关系的重要性
审计委员会主席需要与内部审计主管保持联系，讨论内部审计的发现，支持内部审计的客观性和独立性，确保管理层没有影响内部审计的工作范围或结果。
风险评估过程需要领导内部审计计划，审计委员会主席应审查并同意计划并跟踪结果，要求管理层对改进的交付负责。
为确保风险管理体系的有效性，审计委员会主席还需要了解管理人员是如何评估风险的，并确定其产出是否符合目的。
审计委员会主席需要了解该年度的工作方案进展情况，并就工作计划中的任何拟议更改征询内部审计主任的意见。
首席财务官的继任和以下人才
在决定首席财务官继任时，审计委员会主席的意见是否主要?这项调查并没有得出一个强有力的答案，大约三分之一的受访者表示同意，三分之一的人持中立态度，三分之一的人不同意。
访谈反馈发现，首席财务官的招聘主要是CEO领导的责任关键的执行任何企业的工作关系都是CEO和CFO之间的关系。然而，在许多情况下，审计委员会主席将面试入围的候选人，至少应该有机会审查和批准首席财务官的任命。
审计委员会主席认为，他们对首席财务官级别以下的人才以及任何潜在的首席财务官继任者都有很好的了解。
当需要紧急替换首席财务官时，审计委员会主席可以支持董事会和首席执行官——这也应该是董事会/提名委员会的一部分，作为继任计划的一部分。
成为一名成功的审计委员会主席的10个技巧
1.永远记住，你是一个NED，而不是一个高管。
2.在广泛的业务人员中建立关系，并推动广泛的诚实讨论。
3.充分利用审计委员会成员的能力。
记住这与你无关。你是为董事会服务的。说到底，这是一个团队。
4.找出并回顾过去的棘手问题，看看它们是如何解决的。
5.了解风险和风险管理，以及它们在公司环境中的管理方式。不要让盒子打钩——这必须是真实的。
6.不要害怕追究别人的责任。
你是“真实和公平”的守护者——不要忘记这一点。
7.坚持自己的原则，从错误中吸取教训。
8.运用你的判断力和你的“鼻子”。探测并保持警惕。读懂字里行间，也读懂字里行间。
9.保持相关。这是NED面临的最大挑战。尤其是在一个快速发展的世界里。找到保持相关性的方法。
10.按时结束会议。
我们衷心感谢以下受访者的宝贵时间和真知灼见:
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